Aviso legal: esta es una guía informativa para la campaña de la Renta 2024 que se presenta en 2025. La normativa y los importes pueden cambiar. Para casos concretos, consulta a un asesor fiscal o el Manual de Renta de la AEAT.
Obligación de declarar en la Renta
No todas las personas están obligadas a presentar la declaración, pero si inviertes es fácil que entres en los supuestos. A grandes rasgos:
- Rendimientos del trabajo: con carácter general, 22.000 € anuales si tienes un pagador; si tienes varios pagadores y del segundo y siguientes cobras >1.500 €, el límite baja a 15.876 € (Renta 2024). Agencia Tributaria
- Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales (intereses, dividendos, ventas de acciones/ETFs) con retención: si superan 1.600 € brutos, estás obligado. Si no superan ese importe, podrías no estar obligado (revisa resto de rentas). Agencia Tributaria
- Hay otros supuestos (IMV, autónomos, ayudas, etc.) que obligan a declarar. Verifica siempre los criterios oficiales de la AEAT cada campaña. Agencia Tributaria
Además, desde 2025 se confirmaron cambios en los tipos del ahorro (último tramo al 30% para >300.000 € de base del ahorro). Si te afecta, revísalo en tu planificación. cuatrecasas.com+2Herrero Hidalgo Asesores+2
Qué inversiones debes declarar
Acciones y ETFs
- Ventas de acciones y ETFs UCITS (europeos): generan ganancias o pérdidas patrimoniales que van a la base del ahorro. Tributan al vender (no hay “traspaso” fiscal como en los fondos de inversión españoles). Agencia Tributaria
- Dividendos: son rendimientos del capital mobiliario y llevan retención en origen (si son españoles) o retención en el país de la acción (si son extranjeros), con posible deducción por doble imposición. Agencia Tributaria
Fondos de inversión
- Los fondos españoles/UCITS comercializados en España permiten traspaso entre fondos sin tributar hasta el reembolso. Tributas cuando reembolsas (vendes), por la ganancia acumulada. (Regla especial que no aplica a ETFs).
Dividendos
- Los dividendos españoles suelen venir con retención a cuenta del IRPF.
- Los dividendos extranjeros soportan retención en origen (según el convenio; p. ej., 15% como límite habitual) y puedes aplicar deducción por doble imposición internacional en tu Renta (límite: el menor entre lo retenido fuera y lo que correspondería pagar en España por ese rendimiento). TaxDown+1
Criptomonedas
- Ventas/permutas de cripto entre sí o a euros: ganancias/pérdidas en la base del ahorro.
- Rendimientos por préstamos, staking custodial, etc., pueden ser capital mobiliario. (Fuera de alcance de esta guía, pero recuerda que hay obligación de declarar si superas umbrales y de reportar correctamente).
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Cálculo de la plusvalía o minusvalía
Fórmula general en venta de acciones/ETFs:
Ganancia/ pérdida = Valor de transmisión – Valor de adquisición – Gastos (compra/venta)
- Ejemplo: Compras 100 acciones a 10 € (1.000 €) + 5 € de comisión. Vendes a 12 € (1.200 €) y pagas 5 € de comisión.
- Valor de adquisición: 1.005 €
- Valor de transmisión: 1.195 €
- Ganancia: 1.195 – 1.005 = 190 €
Los ETFs UCITS tributan igual que las acciones: por la ganancia al vender. Si haces varias compras de la misma acción/ETF, usa el criterio FIFO (la primera que compraste es la primera que vendes), y lleva control por lotes.
Integración y compensación de pérdidas
En la base del ahorro puedes compensar:
- Ganancias por ventas con pérdidas por ventas (mismo compartimento).
- El saldo que quede (positivo o negativo) puede compensarse con rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) o viceversa, hasta un 25%. Lo pendiente pasa a años siguientes dentro de los límites y plazos. Agencia Tributaria+1
Mini–caso: Saldo del año = –1.000 € en ventas. Dividendos del año = 800 €.
Puedes compensar hasta 25% de 800 = 200 €. Quedarían –800 € para compensar en años futuros.
Tributación de dividendos en España
Retención en origen
- España: tu broker retiene a cuenta (aparecerá en el informe fiscal).
- Extranjero: el país de la acción retiene (p. ej., EE. UU. 15% si tienes el W-8BEN en regla; otros países varían). Luego, en tu Renta, declara el dividendo bruto y aplica la deducción por doble imposición (hasta el límite). TaxDown
Doble imposición internacional
En Renta WEB puedes consignar la deducción por doble imposición internacional en su epígrafe correspondiente. La AEAT indica que dicha deducción se refleja en casillas específicas de la declaración (por ejemplo, se alude a la 0589 en documentación de ayuda para ejercicios recientes; revisa siempre el manual del año para confirmar la casilla vigente). Agencia Tributaria
Ejemplo: Dividendo bruto 1.000 € de EE. UU. (retención USA 15% = 150 €). En España te correspondería 21% (tramo intermedio del ahorro; ver tabla) = 210 €.
Deducción máxima = min(150, 210) → 150 €.
En tu cuota española por ese dividendo pagarías 210 – 150 = 60 € (además de la retención española si la hubo).
Tipos del ahorro orientativos 2025: 19% (hasta 6.000 €), 21% (6.000–50.000 €), 23% (50.000–200.000 €), 27% (200.000–300.000 €) y 30% (>300.000 €). Raisin+1
Paso a paso: cómo rellenar tu declaración
Tip clave: Ten a mano el informe fiscal de tu broker (o varios) y contrasta con tus datos fiscales en Renta WEB. Muchas veces faltan retenciones en origen o cambios de moneda (dividendos en USD), y te toca completar.
Casillas relevantes en el modelo 100 (Renta WEB)
Los números pueden variar según el ejercicio, y Renta WEB cambia el layout cada año. Por eso aquí te doy rutas/epígrafes (lo verás así en el menú) y qué información debes meter:
- Rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) → Menú Rendimientos del capital mobiliario.
- Introduce importe bruto, retención practicada en España y, si procede, la deducción por doble imposición (apartado específico). Agencia Tributaria
- Ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión (acciones/ETFs) → Epígrafe Ganancias y pérdidas patrimoniales (F2: derivadas de transmisiones).
- Para cada operación (o por lotes si usas el agregador del broker), consigna fecha/valor de compra y venta, gastos, y la moneda si no es EUR. Renta WEB liquida la ganancia/pérdida y la integra en la base del ahorro. Agencia Tributaria
- Doble imposición internacional → Deducciones / Internacionales (casilla aplicable del ejercicio; en guías recientes se hace referencia a la 0589 como ejemplo de ubicación). Revisa el Manual de Renta del año para confirmar. Agencia Tributaria+1
Cómo llegar: Accede a Renta WEB desde la Sede electrónica (Modelo 100 → Servicio tramitación de borrador/declaración). Entra con Cl@ve, certificado o número de referencia. Agencia Tributaria
Informe fiscal del broker
Descarga el resumen anual (a veces llamado “Tax Report” o “Informe fiscal”) donde figuren: dividendos brutos, retenciones practicadas país por país, ventas con precio medio FIFO y gastos. Ojo: algunos brokers extranjeros no calculan según la regla española (FIFO por valor/ISIN), y tendrás que reconciliar tú los lotes.
Errores comunes al declarar inversiones
No declarar pérdidas compensables
Si has tenido pérdidas en ventas, decláralas: podrás compensarlas con ganancias y, hasta 25%, con rendimientos del capital mobiliario del año (y guardar lo pendiente para años siguientes). Olvidarlas es perder dinero. Agencia Tributaria
Olvidar dividendos extranjeros
Muchos borradores no traen los dividendos de brokers extranjeros. Incorpóralos tú (importe bruto, retención en origen y en España). Sin eso, no podrás aplicar la deducción y pagarás de más.
No aplicar deducción por doble imposición
Si cobraste dividendos de fuera y no aplicas la deducción internacional, tributarás doble. Revisa país, tipo aplicado y límite. (La AEAT recuerda dónde se consigna esta deducción en el modelo). Agencia Tributaria
Herramientas y calculadoras para inversores
- Renta WEB (oficial AEAT): incorpora asistentes para ganancias/pérdidas e importación de datos. Agencia Tributaria
- Hojas de cálculo para FIFO y tipo de cambio (EUR/USD).
- Apps de agregación de movimientos (cuidado con la exactitud; siempre revisa).
- El Manual de Renta (AEAT) con ejemplos paso a paso y casuística. Agencia Tributaria
Cuándo necesitas asesor fiscal
- Si operas con varios brokers y monedas.
- Si tienes muchos dividendos extranjeros de países con convenios complejos.
- Si arrastras pérdidas de años previos y no sabes aplicarlas.
- Si mezclas inversión y actividad económica (sociedades, stock options, etc.).
El coste de un profesional suele compensar errores y tiempo de reconciliación.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos aplican a mi base del ahorro?
Para 2025 (Renta 2024 que presentas en 2025): 19% hasta 6.000 €; 21% hasta 50.000 €; 23% hasta 200.000 €; 27% hasta 300.000 €; 30% por encima. Raisin+1
¿Puedo compensar pérdidas de acciones con dividendos?
Sí, hasta el 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario del año (y viceversa). Agencia Tributaria
¿Los ETFs permiten traspaso sin tributar?
No. El traspaso (diferimiento) es para fondos de inversión; los ETFs tributan al vender.
Cobré dividendos USA con 30% retenido, ¿y ahora?
Si no presentaste el W-8BEN a tu broker, te retuvieron el 30%. En Renta podrás deducir hasta 15% (límite habitual del convenio). El resto podrías reclamarlo ante la hacienda extranjera (trámite aparte). TaxDown
¿Qué pasa si sólo tengo 200 € de dividendos y nada más?
Podrías no estar obligado si no superas 1.600 € de rendimientos del capital mobiliario/ganancias con retención y cumples el resto de condiciones. Aun así, declara si te sale a devolver. Agencia Tributaria
¿Cómo sé mis casillas exactas?
Renta WEB te guía por epígrafes y muestra la casilla. Consulta siempre el Manual de Renta del año para casillas vigentes (cambian con frecuencia). Agencia Tributaria
Conclusión: declarar correctamente evita problemas con Hacienda
Para acciones y ETFs, la clave es tener registros impecables (compras/ventas, comisiones y divisa), informes de broker, y conocer el circuito: ganancias/pérdidas a base del ahorro, dividendos como capital mobiliario, y deducción por doble imposición si hay dividendos extranjeros. Aprovecha la compensación de pérdidas (hasta 25% con rendimientos del capital mobiliario) y verifica umbrales de obligación. En Renta WEB, prioriza exactitud frente a prisa: revisar epígrafes, retenciones y casillas evita pagar de más o dejarte deducciones sin aplicar. Y si te quedas atascado, busca asesoría profesional: sale más barato que un error arrastrado años.
